Парламент принял законопроект об упрощении налогового и таможенного законодательства.
Документ направлен на снижение налогов на труд, расширение мер поддержки инвестиций и защиту потребления товаров первой необходимости. Во втором чтении депутаты внесли почти 70 поправок, а представители деловых кругов и другие заинтересованные стороны предложили более 100 поправок. Часть предложений была принята и включена в законопроект.
Инициатива правительства нацелена на совершенствование применения норм, устранение положений, допускающих неоднозначное толкование, и формирование более доступной и эффективной нормативно-правовой базы. В законопроекте учтены предложения государственных органов, деловых кругов, профессиональных ассоциаций и налогоплательщиков.
Изменения в налогообложении физических лиц
В части налогообложения физических лиц проект частично поддержал поправки депутатов об увеличении личного налогового освобождения с 29.700 леев до 40.020 леев. По предложению депутатов личное налоговое освобождение было увеличено до 46.680 леев для отдельных категорий граждан, в том числе для лиц с инвалидностью с детства и тех, кто пострадал в результате участия в боевых действиях или в ликвидации последствий аварии на Чернобыльской атомной электростанции. Освобождение на детей повышается с 9.900 леев до 11.040 леев.
Изменения также коснулись правил применения освобождения от налога на доход, связанного с приростом капитала при продаже основного жилья: льгота доступна налогоплательщикам, прожившим в объекте недвижимости не менее трёх лет, если это их единственное жильё, даже при отсутствии постоянной регистрации в нём. Пересмотрены ставки подоходного налога, применимые к инвестиционным доходам физических лиц, а прирост капитала будет облагаться налогом по ставке 12%.
Кроме того, задолженность по уплате подоходного налога в размере до 100 леев больше не будет препятствовать реализации права на вычет в размере 2%. Проект предполагает также сужение перечня доходов, освобожденных от подоходного налога, и корректировки положений, регулирующих налогообложение нерезидентов.
Налогообложение бизнеса и инвестиционные стимулы
Законопроект вносит изменения в налогообложение юридических лиц и предпринимателей. Срок применения нулевой ставки налога на прибыль в отношении нераспределенной прибыли продлён до 2029 года. Одновременно критерии отбора компаний были пересмотрены: предельное значение оборота или общей стоимости активов повышено со 100 миллионов до 200 миллионов леев.
Налог на прибыль, относящийся к прибыли, полученной в 2027–2029 налоговых годах, может быть отсрочен до выплаты дивидендов или до покрытия убытков предыдущих лет. Пересмотрены условия пользования режимом налогообложения по ставке 4%. Отменяется освобождение от уплаты налога на прибыль для сберегательных и кредитных ассоциаций, профсоюзных и патронатных организаций, а также частных учебных заведений. Начиная с 2027 года, предусмотрено применение налоговой ставки 18% к доходам от финансовой и страховой деятельности. Ставка налога на дивиденды увеличится с 6% до 8%.
Проект также вводит налог на азартные игры и лотереи: организаторы будут уплачивать налог в размере 6% при поступлении денежных средств, внесенных для пополнения игровых счетов или от продажи билетов.
НДС, акцизы и адресные меры для домохозяйств
В части НДС законопроект пересматривает льготы и стремится к унификации системы. Ставка НДС для сектора HoReCa повышается с 8% до 12%, оставаясь ниже стандартной ставки. Ставка 12% также будет применяться к продукции животноводства, растениеводства, садоводства, а также к айве и смородине, произведенным или импортированным в страну.
Для зерновых и масличных культур ставка НДС составит 8% до 31 декабря 2027 года, а с 1 января 2028 года увеличится до 12%. Для хлеба, лекарств, медицинских изделий, биотоплива, свежих овощей и фруктов пониженная ставка НДС останется на уровне 8%.
Потребление природного газа для бытовых нужд будет облагаться пониженной ставкой НДС 8% с 1 апреля 2027 года при ежемесячном потреблении до 150 м³ на один пункт потребления; превышение этого лимита облагается по стандартной ставке. Сохранится освобождение от НДС с правом вычета для электроэнергии в объеме первых 150 кВт·ч на каждое место потребления. Эти меры вступят в силу с 1 апреля, после окончания отопительного сезона.
В целях унификации дистанционные продажи товаров стоимостью до 150 евро за посылку будут облагаться НДС: с 1 ноября вводится специальный режим НДС и сбор в размере 12 леев за посылку.
В сфере акцизов предусмотрено введение сборов на жидкости без никотина, энергетические напитки, некоторые безалкогольные напитки с сахаром или подсластителями, а также на пиротехнические изделия.
Администрирование, налог на имущество и бюджетный эффект
Для повышения эффективности администрирования законопроект предусматривает автоматическое аннулирование задолженностей в размере до 20 леев по каждой экономической классификации. В налоге на имущество установлен порог в 4 миллиона леев: ставка 0,8% будет применяться только к сумме, превышающей этот предел.
По данным Министерства финансов, реализация бюджетно-налоговой политики на 2027 год принесет в бюджет доходы в размере 5,1 млрд леев. Из этой суммы 820 млн леев должны поступить от подоходного налога и акциза на вредные привычки, 1,6 млрд леев — от НДС и 2,7 млрд леев — от акцизов. Большинство положений проекта вступят в силу 1 января 2027 года.